РУКОВОДИТЕЛЮ,
ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ
ООО «Финаудитсервис» в лице генерального директора Поповой Оксаны Владимировны благодарит Вас за сотрудничество, и предлагает ознакомиться с настоящим обзором нормативных документов, которые могут представлять для Вас интерес. В обзор также включены разъяснения Минфина России и налоговых органов по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, судебная практика и проекты законодательных актов
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | |
| Затраченные на диспансеризацию рабочие дни будут оплачены | Федеральный закон от 3 октября 2018 г. N 353-ФЗ «О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации» |
| Установлена уголовная ответственность за необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение лица, достигшего предпенсионного возраста | Федеральный закон от 3 октября 2018 г. N 352-ФЗ «О внесении изменения в Уголовный кодекс Российской Федерации» |
| Президент подписал Закон о повышении пенсионного возраста | Федеральный закон от 3 октября 2018 г. N 350-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий» |
| Как будем отдыхать в 2019 г.? В следующем году переносятся выходные дни с субботы 5 января на четверг 2 мая, с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая и с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая. В результате новогодние каникулы начнутся 30 декабря 2018 г. (воскресенье) и продлятся по 8 января 2019 г. (вторник) включительно и т.д. | Постановление Правительства РФ от 1 октября 2018 г. N 1163 «О переносе выходных дней в 2019 году» |
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ И НАЛОГОВЫХ ВЕДОМСТВ | |
| Региональный праздничный день продлевает срок уплаты страховых взносов | Письмо ФНС России от 10 сентября 2018 г. N БС-4-11/17 |
| По беспроцентному займу, выданному ранее 2016 года, НДФЛ исчисляйте особым образом | Письмо Минфина России от 06.09.2018 N 03-04-06/63667 |
| Лизинг и налоги: тонкости учета выкупных платежей при расчете налога на прибыль и НДС | Письмо Минфина России от 11.09.2018 N 03-03-06/1/64977 |
| Обеспечительный платеж в счет оплаты услуг по аренде жилья НДС не облагается | Письмо Минфина России от 13.09.18 № 03-07-14/65593 |
| Ежедневные поставки товара: с какой периодичностью выставлять счета-фактуры | Письмо Минфина России от 13.09.18 № 03-07-11/65642 |
| «Входной» НДС по товарам (работам, услугам) можно принимать к вычету частями | Письмо Минфина России от 04.09.18 № 03-07-11/63070 |
| НДФЛ с дивидендов: Минфин напомнил порядок удержания и уплаты налога | Письмо Минфина России от 04.09.18 № 03-04-06/63158 |
| За неуплату страховых взносов по итогам отчетного периода штрафа не будет | Письмо ФНС России от 07.09.18 № СА-4-7/17429 |
| Оказание юридических услуг иностранным лицом: нужно ли платить НДС? | Письмо Минфина России от 31.08.18 № 03-07-14/62214 |
| Передача денежных подарков работникам: надо ли применять ККТ? При выдаче работнику подарка в денежной форме применять кассовую технику не нужно | Письмо Минфина России от 31.08.18 № 03-01-15/62431 |
| Налоговики сообщили, какую ставку НДС применять по «переходящим» на 2019 год договорам. При реализации товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) с 1 января 2019 года, применяется ставка НДС в размере 20 процентов, независимо от того, когда был заключен договор либо государственный контракт | Письмо ФНС России от 10.09.18 № СД-4-3/17537 |
| Финансисты напомнили, как исчислять НДФЛ при выплате производственных премий | Письмо Минфина России от 03.09.2018 N 03-04-06/62848 |
| Передача недвижимости в качестве отступного по кредитному договору облагается НДС | Письмо Минфина России от 28.08.18 № 03-07-14/61003 |
| Налоговики напомнили, в чем разница между движимым и недвижимым имуществом | Письмо ФНС России от 01.10.18 № БС-4-21/19038@ |
| Ставка НДС 20% должна быть указана в чеке при первом же расчете в 2019 году | Письмо ФНС России от 03.10.18 № ЕД-4-20/19309@ |
| Вычет по НДФЛ: нужно ли представить налоговикам справку о доходах? | Письмо ФНС России от 27.09.18 № БС-4-11/18817@ |
| Когда компенсация за использование личного автомобиля не облагается НДФЛ и взносами. Необходимо представить целый ряд документов, которые подтверждают использование машины в интересах работодателя и произведенные расходы | Письмо Минфина России от 12.09.18 № 03-04-06/65168 и № 03-04-06/65170 |
| Начислять ли взносы со стоимости обязательных медосмотров работников? Нет, не начислять | Письмо ФНС России от 03.09.2018 № БС-4-11/16963@ |
| Инспекторам разрешили требовать персональные данные | Письмо ФНС России от 02.08.2018 № ЕД-4-2/14951@ |
| Пользователям ККТ напомнили о необходимости обновить ПО. ФНС напомнила, что ставка НДС является обязательным реквизитом кассового чека и чека коррекции | Письмо ФНС России № ЕД-4-20/19309@ от 03.10.2018 |
| О принятии к вычету НДС, если оплата товаров осуществляется в адрес продавца и третьего лица | Письмо Минфина России от 20 сентября 2018 г. N 03-07-14/67466 |
| Если в кассовом чеке не помещается название услуги, его можно сократить и добавить код номенклатуры | Письмо Минфина России от 25.09.2018 N 03-01-15/68652 |
| Ставка налога на прибыль 0% по дивидендам: нюансы расчета срока владения долей при присоединении | Письмо Минфина России от 28.09.2018 N 03-03-06/1/69798 |
| Организация должна пробить кассовый чек при получении от физического лица арендной платы | Письмо Минфина России от 09.10.18 № 03-01-15/72536 |
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА | |
| ФСС настаивал: раз больничные листы выданы вечером после работы, то период нетрудоспособности нужно считать со следующего дня. Так же со следующего дня начинают идти те трое суток, пособие за которые платит работодатель из собственных средств. Однако суды трех инстанций не поддержали такой расчет | Постановление АС Уральского округа от 15.08.2018 N А76-27843/2017 |
| Ошибся ПФР, а взыскала взносы инспекция — она же должна заплатить проценты | Постановление АС Московского округа от 31.08.2018 по делу N А40-183020/2017 |
| Выплаты к юбилею, оплата лечения и занятий спортом: начислять ли страховые взносы? | Верховный суд РФ в определении от 24.09.18 № 307-КГ18-14158 |
| В требовании не указано, для чего налоговикам нужны документы: надо ли его исполнить? Требование о представлении документов нельзя признать недействительным только на том основании, что в нем не указано конкретное мероприятие налогового контроля, для проведения которого нужны сведения | Верховный суд РФ в определении от 19.09.18 № 307-КГ18-14038 |
| Больничный лист не помеха для увольнения по собственному желанию | Апелляционное определение Саратовского областного суда от 16.08.2018 по делу N 33-5745/2018 |
| Больничный оформлен в «отработанный» день: как выплачивать пособие | Постановление АС Уральского округа от 15.08.18 № Ф09-5560/18 |
| Если «старая» отчетность по взносам сдана с опозданием, но недоимки нет, штраф составит 1 000 рублей | Постановление АС Московского округа от 29.08.18 № А41-43940/2017 |
| Будет ли штраф, если сдать 6-НДФЛ по работникам филиала через головной офис | Постановление АС Северо-Кавказского округа от 16.08.18 № А53-32201/2017 |
| Завышенные «отступные», выплаченные при увольнении по соглашению сторон, нельзя учесть в расходах | Постановление АС Московского округа от 06.08.18 № А40-87651/2017 |
| ПФР обязан вернуть переплату за периоды до 2017 года даже при наличии задолженности у страхователя | Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.08.18 № А75-13907/2017 |
| Взносы за периоды до 2017 года, излишне взысканные налоговиками, следует вернуть с процентами | Постановление АС Московского округа от 31.08.18 № А40-183020/2017 |
| ВС разрешил не платить дополнительные взносы с выплат во время простоя | Определение ВС РФ от 24.09.2018 N 306-КГ18-10152 |
| ВС не отменил требование по «встречке», в котором не было указано мероприятие налогового контроля | Определение ВС РФ от 19.09.2018 N 307-КГ18-14038 |
| Авансы по одной ставке, а товары по двум — ВС не согласился с полным вычетом НДС с предоплаты | Определение ВС РФ от 21.08.2018 N 310-КГ18-11870 |
| Ошибка в КПП платежки не должна препятствовать скидке по взносам на травматизм | Постановление АС Дальневосточного округа от 12.09.2018 по делу N А73-2262/2018 |
| Мосгорсуд поддержал увольнение совместительницы, несмотря на то, что у нее ребенок младше трех лет | Апелляционное определение Московского городского суда от 06.09.2018 по делу N 33-38815/2018 |
| По одному счету-фактуре вычет в разных периодах возможен, считает суд | Постановление АС Московского округа от 29.08.2018 по делу N А40-134402/2017 |
| Решение таможни о корректировке отменено — НДС восстанавливают, когда решение суда вступает в силу. Если таможенный орган увеличивает стоимость ввозимых товаров, налогоплательщик доплачивает НДС и, соответственно, в большем размере может принять его к вычету. Но иногда решение таможенников удается успешно оспорить в суде. В этом случае налог, уплаченный при ввозе, возвращают, а вычет нужно восстановить | Постановление АС Волго-Вятского округа от 13.08.2018 N А82-2104/2017.Постановление АС Волго-Вятского округа от 13.08.2018 N А82-18646/2017 |
ПИСЬМА ВЕДОМСТВ | |
| Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм: Минтруд упростил правила | Приказ Минтруда России от 31.08.2018 N 570н (вступает в силу 5 октября 2018 года) |
| С 1 октября исправлять ошибки в форме СЗВ-М нужно будет по новым правилам. Если ПФР уведомил страхователя об ошибках в форме СЗВ-М, то исправить недочеты нужно только по тем сотрудникам, о которых говорится в уведомлении | Приказ Минтруда России от 14.06.18 № 385н |
| Внесены уточнения в порядок налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков | Приказ ФНС России от 28.09.2018 N ММВ-7-7/557@ «О внесении изменений в Приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@ и Приказ ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@» |
| ФНС раскрыла новые сведения о компаниях. 1 октября ведомство опубликовало на своем сайте очередной массив сведений, которые раньше были налоговой тайной: — о доходах и расходах из бухотчетности за 2017 год; — о суммах уплаченных в 2017 году налогов, сборов, страховых взносов. Сведения находятся в разделе «Открытые данные». Они пригодятся при выборе надежных партнеров по бизнесу, помогут снизить риск доначислений | Информация ФНС России «О размещении на сайте ФНС России сведений, ранее относившихся к налоговой тайне» Обратите внимание: без специального программного обеспечения быстро найти интересующую вас компанию вряд ли получится. Сведения распределены по большому количеству XML-файлов. Их около двадцати трех тысяч. Источник: http://www.consultant.ru 03.10.2018 |
| ФСС уточнил, как определить страховой стаж для расчета больничного | Письмо ФСС России от 19.09.18 № 02-08-01/1704-10681л |
| Отпуск начинается с понедельника: когда выплачивать отпускные? Если работник уходит в отпуск с понедельника, то отпускные ему нужно выплатить не позднее четверга предыдущей недели | Письмо Минтруда России от 05.09.18 № 14-1/ООГ-7157 |
| Обновлены максимальные размеры суммы одной банковской гарантии и сумм всех банковских гарантий, выданных одним банком, для принятия их таможенными органами | Приказ Минфина России от 12.09.2018 N 192н |
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ МОСКВЫ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ | |
| Во II квартале 2018 г. величина прожиточного минимума увеличена и составляет в расчете на душу населения — 16 463 руб. (было 15 786 руб.), для трудоспособного населения — 18 781 руб. (вместо 17 990 руб.) | Постановление Правительства Москвы от 19 сентября 2018 г. N 1114-ПП «Об установлении величины прожиточного минимума в городе Москве за II квартал 2018 г.» |
| Утверждено положение о Комитете по туризму г. Москвы | Постановление Правительства Москвы от 26 сентября 2018 г. N 1176-ПП «Об утверждении Положения о Комитете по туризму города Москвы» |
| Скорректированы правила проведения торгов по продаже имущества, принадлежащего Москве. Уточняется, что при проведении торгов на право заключения договора аренды в форме аукциона шаг аукциона устанавливается в размере пяти процентов от начальной (минимальной) цены договора | Постановление Правительства Москвы от 2 октября 2018 г. N 1210-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 28 июня 2016 г. N 371-ПП» |
| Заключено Московское трехстороннее соглашение на 2019-2021 годов. Установлено, что размер минимальной заработной платы пересматривается ежеквартально и устанавливается в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения Москвы, утвержденного Правительством Москвы. В случае снижения величины прожиточного минимума размер минимальной заработной платы сохраняется на прежнем уровне | Московское трехстороннее соглашение на 2019-2021 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей |
| В Московской области образуются центры оказания услуг для бизнеса путем создания в Московском областном центре предоставления государственных и муниципальных услуг дополнительных окон для приема и выдачи документов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей | Постановление Правительства Московской области от 14 сентября 2018 г. N 646/29 «О создании на территории Московской области центров оказания услуг для бизнеса» |
| Во II квартале 2018 г. прожиточный минимум в Московской области увеличен. По сравнению с I кварталом 2018 г. во II квартал 2018 г. величина прожиточного минимума в Московской области выросла более чем на 5%. Теперь прожиточный минимум на душу населения в регионе составляет 12 229 рублей. Для трудоспособного населения прожиточный минимум составляет 13 528 рубля | Постановление Правительства Московской области от 28 сентября 2018 г. N 677/34 «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в Московской области за II квартал 2018 года» |
ЗАКОНОПРОЕКТЫ | |
| С 2019 года предельная база для уплаты страховых взносов может составить: на социальное страхование — 865 000 рублей, на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей | Проект Постановления Правительства РФ «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019 г.» |
| Госдума одобрила в третьем чтении проект о выходных для диспансеризации | Проект Федерального закона N 1001390-6 |
| Возможно, сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат не придется: депутаты поддержали проект в первом чтении | Проект Федерального закона N 497452-7 |
| Правительство РФ предлагает с 1 января 2019 года установить МРОТ в сумме 11 280 рублей в месяц | Проект федерального закона N 556367-7 «О внесении изменения в часть первую статьи 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» (вносится Правительством Российской Федерации) |
| ФНС планирует обновить декларацию по НДС. Налоговики подготовили проект, изменяющий форму декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат. Корректировки потребовались из-за изменения законодательства, в том числе повышения ставки НДС. Запланировано, что впервые отчитаться по новой форме нужно будет за I квартал 2019 года | Проект приказа ФНС России Источник: http://www.consultant.ru 12.10.2018 |
| Госдума на страже прав предпенсионеров»: санкции для работодателей приняли в третьем чтении | Проект Федерального закона N 544570-7 |
| Ставки для уплаты экологического сбора за 2019 год предлагают повысить | Проект постановления Правительства РФ Источник: http://www.consultant.ru 08.10.2018 |
| Минтруд России предложил проект величины прожиточного минимума за III квартал 2018 года. Проектом устанавливается величина прожиточного минимума в целом по РФ за III квартал 2018 года на душу населения в размере 10451 рубль, для трудоспособного населения — 11310 рублей | Проект Приказа Минтруда России «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации за III квартал 2018 года» |