Предлагаем Вам ознакомиться с обзором нормативных документов, которые могут представлять полезный интерес в декабре 2022 года.
В обзор также включены разъяснения Минфина России и налоговых органов по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, судебная практика и проекты законодательных актов.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | ||
В 2023 г. предельная величина базы в отношении каждого гражданина с учетом повышающего коэффициента 2,3 и с учетом размера средней зарплаты на 2023 г., увеличенного в 12 раз, составит 1 917 000 руб. | По Постановление вступает в силу с 1 января 2023 г., но не ранее чем через 1 месяц со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам | |
Перечень разрешенных валютных операций между резидентами расширен | ||
Правительством уточнены особенности установления величины прожиточного минимума в субъектах РФ | ||
МРОТ увеличен до 16 242 руб. в месяц | ||
В ГК РФ внесли изменения в части предоставления в России правовой охраны объектам интеллектуальных прав, зарегистрированным в соответствии с международными договорами | ||
С 1 января 2023 года фиксированный размер страховых взносов на «травматизм» для налогоплательщиков на АвтоУСН составит 2217 рублей | ||
Расширен перечень сведений, указываемых в заявлении о подтверждении наличия оснований для предоставления отсрочки или рассрочки уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов | ||
Расширены антикартельные полномочия Федеральной антимонопольной службы
| ||
Расширен список организаций, которым ФТС вправе на безвозмездной основе передавать товары, обращенные в собственность государства | ||
Утвержден прожиточный минимум на 2023 год. Согласно Федеральному закону от 05.12.2022 № 466-ФЗ он составит: на душу населения – 14 375 рублей; для трудоспособного населения – 15 669 рублей; для пенсионеров – 12 363 рубля; для детей – 13 944 рубля | Федеральный закон от 05.12.2022 № 466-ФЗ «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» | |
Упрощен порядок документального подтверждения экспортерами обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов. С 2024 г. экспортеры будут подтверждать обоснованность нулевой ставки НДС реестрами в электронной форме | ||
Установлены особенности исчисления больничных и детского пособия для работающих по гражданско-правовым договорам и авторов произведений | ||
Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС | ||
Уточнен порядок направления рекламодателями, рекламораспространителями и операторами рекламных систем информации о рекламе в Роскомнадзор | ||
Утверждена единая форма представления сведений для ведения персонифицированного учета и сведений о начисленных страховых взносах на травматизм (форма ЕФС-1) | ||
На период 2023 — 2025 годов сохранен действующий порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания
| ||
«О внесении изменений в статьи 302 и 351-7 Трудового кодекса Российской Федерации» | ||
На 2023 год продлен переходный период для налоговых агентов по НДФЛ в части расчета налоговых баз и применения повышенной ставки. | Федеральный закон от 19.12.2022 N 523-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» | |
Постановление Правительства РФ от 07.12.2022 N 2244 | ||
Закон освободил от штрафов нерепатриацию средств от 100 млн. рублей. Это касается невозврата неотоваренных авансов, нерепатриации выручки, неполучения денег по займам. До сих пор штрафы отменялись только при невыполнении требований репатриации на суммы до 100 млн рублей… | Федеральный закон от 19.12.2022 № 518-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
| |
В Классификации основных средств, утвержденной постановлением правительства от 1 января 2002 г. № 1, уточнили две амортизационные группы | Постановление Правительства от 18 ноября 2022 г. № 2090 вступит в силу 1 января 2023 года. | |
Письма Минфина России и налоговых ведомств | ||
Пени не начислят, если просрочка уплаты произошла из-за сбоя сервиса ФНС | . | |
Представлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года по вопросам налогообложения
| » | |
ФНС сообщает о сроке вступления в силу новой льготы по налогу на имущество | ||
ФНС сообщает о порядке перехода налогоплательщиками, прекратившими применение УСН, на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» | ||
Декларация по налогу на имущество: пояснили, какой указать ОКТМО в ряде ситуаций | Письмо ФНС России от 07.11.2022 N БС-4-21/14972@ | |
Единый налоговый платеж с 2023 года: бухгалтерам разъяснили, как заполнять 6-НДФЛ | Письмо ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ | |
Задержку зарплаты компенсировали после окончания трудового договора — НДФЛ все равно нужно платить | . | |
Нулевую ставку НДС можно применять, даже если помещение сдают в аренду под гостиницу | Письмо Минфина России от 02.11.2022 N 03-07-11/106726 | |
О налогообложении деятельности ООО, возникшего при преобразовании филиала (представительства) иностранного юридического лица | ||
Страхование предпринимательского риска и резерв по сомнительным долгам | ||
Подарки от работодателя: НДФЛ и страховые взносы | Письмо Минфина России от 31 октября 2022 г. № 03-04-06/105519 | |
На текущий момент, не позднее истечения срока службы используемого фискального накопителя и его замены на новый, вся ККТ, работающая с «маркировкой», должны быть переведены на версию ФФД 1.2 | Письмо ФНС России от 26.10.2022 № АБ-4-20/14414@ | |
Даны разъяснения по вопросу об установлении налоговых льгот по налогу на имущество организаций. Отказаться от дифференцированной ставки по налогу на имущество организаций нельзя
| ||
Для организаций бюджетной сферы подготовлены рекомендации по переходу с 2023 года на применение новых унифицированных форм электронных первичных учетных документов бухгалтерского учета | ||
Для налогоплательщиков УСН при переходе на применение АУСН перерегистрация ККТ не требуется | ||
Бухгалтерам ИТ-компаний рассказали, как рассчитать среднемесячный заработок сотрудников | Письмо ФНС России от 28.11.2022 N ЗГ-3-11/13312@ | |
Нулевая ставка НДС для гостиниц: если питание включено в цену проживания, оно попадает под льготу | Письмо ФНС России от 28.11.2022 N СД-4-3/15979@ | |
Работника переводят из одной «обособки» в другую: разъяснили порядок расчета базы по взносам и НДФЛ | Письмо Минфина России от 20.10.2022 N 03-15-05/101612 | |
Изъятие недвижимости для госнужд: Минфин считает, что на УСН суммы возмещения учитывают в доходах | . | |
Пени не начислят, если просрочка уплаты произошла из-за сбоя сервиса ФНС | . | |
О доходах, учитываемых IT-организацией в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов | ||
Об уплате страховых взносов с вознаграждения по трудовому договору о дистанционной (удаленной) работе | ||
Внесение изменений в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, не является основанием для изменения налогоплательщиком срока полезного использования введенных в эксплуатацию объектов ОС, установленного в соответствии с классификацией, действовавшей на дату принятия к налоговому учету амортизируемого имущества | ||
Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль суммы налогов и сборов, уплаченных в иностранном государстве? | Письмо Минфина России от 10.11.2022 № 03-03-06/1/109257 | |
Платится ли НДФЛ с компенсаций при увольнении? | Письмо Минфина России от 15.11.2022 № 03-04-06/111246 | |
Нормативно-правовые акты не предусматривают наличие в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) реквизитов, предназначенных для передачи гарантийных обязательств продавца | Письмо ФНС России от 23 ноября 2022 г. № ЗГ-3-20/13121@. Нужно ли кассовом чеке отражать передачу гарантийного талона? | |
ФНС сообщает о некоторых вопросах, возникающих при предоставлении налогового вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги | » | |
ФНС: если истребуемые документы составлены в электронном виде не по форматам, рекомендованным ФНС, в налоговый орган необходимо представить копии на бумажном носителе с отметкой о подписании электронной подписью | ||
В АИС «Налог-3» реализован функционал для автоматического направления уведомлений о предстоящем снятии ККТ с регистрационного учета |
| |
Письмо ФНС России от 09.12.2022 N ЕА-4-15/16720@ | ||
Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-07-11/110368 | ||
Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879 | ||
Право на получение налогового вычета на ребенка должно быть документально подтверждено | ||
О налоге на имущество организаций при передаче имущества по договору безвозмездного пользования |
| |
О документальном подтверждении списания объектов незавершенного строительства | Письме Минфина России от 14.11.2022 № 02-07-05/110839 | |
О подтверждении расходов в целях налога на прибыль электронными документами, подписанными электронной подписью |
| |
О признании имущества (служебной квартиры) амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль | ||
Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, вправе включить в долю доходов от деятельности в области информационных технологий доходы от оказания услуг … | ||
Если бухгалтер по ошибке удержал с зарплаты работника НДФЛ без учета имущественного вычета, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату в порядке, установленном статьей 231 Налогового кодекса. Работодатель сам должен вернуть уплаченный НДФЛ работнику. Для этого нужно получить от работника заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ, где указаны его реквизиты банковского счета для перечисления денег | Письмо Минфина России от 16.11.2022 № 03-04-05/111744. Бухгалтер не предоставил НДФЛ-вычет: как действовать? Источник: | |
Если организация заплатила налог за рубежом и засчитывает его в уплату налога в России, то такие налоги нельзя учесть в прочих расходах | Письмо Минфина России от 10.11.2022 № 03-03-06/1/109257. Можно ли учитывать «заграничный» налог? | |
Судебная практика | ||
Кассация: можно уволить по результатам испытания на основании служебных записок | Определение 1-го КСОЮ от 10.10.2022 N 88-21830/2022 | |
Топ-5 «поворотных» дел кассации по трудовым спорам за сентябрь – октябрь | Определение 2-го КСОЮ от 18.10.2022 по делу N 88-22879/2022 | |
СЗВ-М: суд решил, что опечатку в фамилии нельзя считать недостоверными сведениями | Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.10.2022 по делу N А27-1962/2022 | |
Вместо оригиналов больничных подали иные документы — суд не стал взыскивать пособия со страхователя | Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.10.2022 по делу N А45-32160/2021 | |
Суд посчитал 3-летний срок на вычет НДС с момента вступления в силу решения по спору с контрагентом | Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.10.2022 по делу N А15-3694/2021 | |
Постановление АС Волго-Вятского округа от 11.11.2022 по делу N А43-6998/2022 | ||
Суд: в квартале не было работников — 4-ФСС все равно нужно подать | Постановление АС Центрального округа от 21.11.2022 по делу N А48-4161/2022 | |
Сотрудник решил, что больничный продлил отпуск, — суд не поддержал его увольнение за прогул | Апелляционное определение Московского городского суда от 05.10.2022 N 33-34954/2022 | |
Суд не согласился с увольнением работника за невыполнение индивидуального плана | ||
Суды напомнили: если в заявлении нет даты ухода, увольнять нужно через две недели | Определение 1-го КСОЮ от 18.10.2022 N 88-27331/2022 | |
Судьи в этом постановлении отметили, что организацию нельзя привлечь к ответственности, если число непредставленных документов точно и достоверно не определено налоговой инспекцией | АС Московского округа в постановлении от 26.10.2022 № Ф05-26502/2022 по делу № А40-86676/2021. Еще в 2008 году ВС РФ в постановлении от 08.04.2008 № 15333/07, определил, что у ИНФС нет права, рассчитывать штраф их предположения о том, что у компании могут быть такие документы | |
КоАП РФ: разъяснения по делам о нарушениях ограничений при административном надзоре | ||
КС еще раз напомнил об ответственности организаций — собственников автомобилей за нарушение ПДД их работниками | ||
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 23.06.2022 N 33-9102/2022 | ||
Определение 7-го КСОЮ от 15.11.2022 N 88-17397/2022 | ||
Постановление АС Волго-Вятского округа от 21.11.2022 по делу N А28-81/2021 | ||
Постановление АС Волго-Вятского округа от 16.11.2022 N Ф01-6667/2022 | ||
Определение 5-го КСОЮ от 15.11.2022 N 88-8733/2022 | ||
Постановление АС Волго-Вятского округа от 11.11.2022 по делу N А43-6998/2022 | ||
Письма ведомств | ||
Бухгалтерам напомнили, что 4-ФСС за 2022 год сдают по действующей форме | Информация ФСС РФ от 09.11.2022 Источник: Консультант Плюс 11.11.2022 | |
Ежемесячную бюджетную отчетность по состоянию на 1 января 2023 года, включая Справку по консолидируемым расчетам (ф. 0503125), необходимо представить в МОУ ФК не позднее 20 января 2023 года | ||
Плата «за грязь»: с 1 марта 2023 года применяют новую форму декларации | Приказ Минприроды России от 21.09.2022 N 624 | |
Изменились перечни КБК на 2022 г. | П | |
С 1 января 2023 года применяется новая форма уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов | ||
Больничный в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием выплачивают за весь период болезни. | Как оплачивают больничный по несчастному случаю? | |
С 1 января 2023 года для каждого налогоплательщика в Федеральном казначействе будет открыт единый налоговый счет, на который надо будет перечислять единый налоговый платеж с указанием лишь ИНН и суммы платежа | «Излишне уплаченных налогов» больше не будет! | |
Обновлена форма уведомления об исчисленных суммах налогов | ||
ФАС сообщает о признании недействующими некоторых ранее изданных документов разъяснительного характера | ||
Работник, временно переведенный на работу к другому работодателю, не может быть учтен у обоих работодателей, а отражается в списочной численности работодателя, принявшего его на временную работу и начисляющего ему заработную плату | » | |
Согласие на раскрытие налоговой тайны: утвердили форму, формат и порядок представления | Приказ ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1085@ | |
Статистическая отчетность: скорректировали указания по заполнению ряда форм | Приказ Росстата от 30.11.2022 N 872 | |
Минтруд России пояснил, в какой момент подлежит прекращению срочный трудовой договор |
| |
Изменен состав сведений и порядок оформления путевого листа | В соответствии с ч. 5 с 01.03.2023 будет применяться , утвержденный . | |
С 01.01.2023 ПФР и ФСС реорганизуются в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (СФР) путем присоединения ФСС к ПФР. Начиная с указанной даты страхователи представляют отчетность в СФР в составе единой формы ЕФС-1 «Сведения для индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» | ФСС на своем официальном сайте указал, что отчет по форме 4-ФСС за 2022 год представляется в ФСС в порядке, установленном , по форме, утвержденной . 01 ДЕКАБРЯ 2022
| |
Если в декабре 2022 года в компании принимали на работу новых работников или увольняли кого-то, на следующий день после этого события нужно сдать СЗВ-ТД. Если в декабре 2022 года были переводы работников, повышение квалификации или кто-то подал заявление на электронную трудовую книжку, по этим событиям нужно отчитаться до 16 января 2023 года (перенос с 15 января). Причем, по новой форме | СЗВ-ТД за декабрь 2022: какую форму сдать? Новая форма называется «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)». СЗВ-ТД теперь стала частью этой формы ЕФС-1 Источник: | |
В марте 2023 года вступает в силу Приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179, который установил правила документального оформления факта уничтожения персональных данных работников. Если обработка персональных данных ведется в компании в ручном режиме, достаточно составить только акт об уничтожении | В марте 2023 года вступает в силу Приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179 Источник: | |
Составьте эти документы до нового года: 1. Приказ о внесении изменений в Учетную политику или Приказ об утверждении Учетной политики на 2023 год 2. Заявление на акт сверки с ИФНС (важно в связи с переходом на ЕНП) 3. Приказ о проведении инвентаризации 4. Приказ об утверждении графика отпусков 5. Приказ об установлении лимита кассы. А также: Заявление о переходе на УСН (тем, кто планирует перейти на этот спецрежим) | Пять документов, которые нужно оформить в декабре 2022 года.
Мгновенного штрафа за их отсутствие не будет, конечно. Но, если не повезет и придут «проверяющие», штрафа не избежать
Источник: © Бухгалтерия.ру | |
ФНС считает, что мобилизованные включаются в общую численность работников для соблюдения условий для льгот (письмо от 11.11. 2022 № СД-19-3/257) | Мобилизованные сотрудники не входят в среднесписочную численность | |
Ведомство также напомнило, что запись об увольнении вноситься в трудовую книжку в день ухода работника и должна точно соответствовать тексту приказа (распоряжения) работодателя. Такие правила установлены пунктом 9 Порядка ведения и хранения трудовых книжек, утвержденного Приказом Минтруда России от 19.05.2021 № 320н | Как оформить увольнение временного переведенного работника? В приказе на увольнение следует указывать основную должность, заявил Роструд на своем портале Онлайнинспекция.рф. Источник: | |
При досрочном увольнении по сокращению штата выплачивается выходное пособие. Это распространяется и на те ситуации, когда работник находит новую работу в следующем месяце после увольнения. Такое право предусмотрено статьей 178 Трудового кодекса | Полагается ли выходное пособие при досрочном увольнении при сокращении? Источник: | |
Работодатель не вправе требовать от работника оплачивать или возмещать стоимость форменной одежды, если такое условие не предусмотрено трудовым договором. Если это условие не зафиксировано в трудовом договоре, требования работодателя незаконны | Вправе ли работодатель требовать деньги за форму при увольнении?
Источник: | |
Полезные ссылки: ». | ||
ФНС утвердила форму заявления о предоставлении справок о состоянии единого налогового счета | ||
С 2023 г. работающим по гражданско-правовым договорам будут оформлять больничные листы | ||
МВД уточнило порядок получения иностранцами разрешения на временное проживание | ||
Сведения о работе будут предоставлять по новым формам. С 2023 г. обновляются формы сведений о трудовой деятельности, предоставляемых работнику работодателем или из информресурсов Фонда пенсионного и социального страхования | ||
Минтруд сократил квоты на привлечение иностранных работников на 2022 г. | ||
Минфин дополнил перечни форм бухгалтерских регистров и электронных первичных учетных документов для учреждений | ||
С 1 января 2023 года получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов станет проще | ||
Даны разъяснения по вопросам учета распространенной в сети «Интернет» рекламе | ||
Приказ ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1086@ | ||
Постановление Правления ПФР от 31.10.2022 N 245п
| ||
Информация ФНС России от 16.12.2022 | ||
Информация ФСС РФ от 09.12.2022
| ||
Письмо Минтруда России от 22.11.2022 N 14-2/ООГ-7236 | ||
Минтруд напомнил о нюансах перехода на кадровый ЭДО Источник: | Письмо Минтруда России от 24.11.2022 № | |
В письме от 08.12.2022 N 03-05-04-01/120350 Минфин разъяснило, что налоговая льгота является элементом налогообложения, который не относится к обязательным. Компания вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько периодов | Чем «налоговая льгота» отличается от «пониженной ставки»? В отличие от налоговой льготы, налоговая ставка (в том числе дифференцированная или пониженная) является обязательным элементом налогообложения, и фирма не может произвольно ее применять или отказаться от ее применения Источник: © Бухгалтерия.ру 21.12.2022 | |
1. Исчисленные страховые взносы по тарифам, установленным в 2022 году, нужно уплатить не позднее 28 января 2023 года. 2. Расчет по страховым взносам за 2022 год нужно представить по «старой» форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.10.2021 №ЕД-7-11/875@. Срок сдачи – не позднее 25 января 2023 года. Отметим, с 1 января 2023 года вступают в силу новые положения о едином срок уплаты налогов и сдачи отчетности. Поэтому к декабрьским платежам, которые перечисляются в январе, нужно применять новые сроки | Сроки уплаты страховых взносов за декабрь 2022 года и сдачи годового РСВ. Ответ ФНС Источник: | |
Нормативные акты Москвы и Московской области | ||
Внесены изменения в постановление Правительства Москвы «О совершенствовании порядка установления ставок арендной платы за землю в городе Москве» | ||
В Московской области изменилось законодательство об упрощенной и патентной системе налогообложения | ||
ЗАКОНОПРОЕКТЫ | ||
Хотят упростить валютные операции при финансировании под уступку денежного требования
| ||
Проект Федерального закона N 263208-8 | ||
Проект Федерального закона N 227038-8 | ||
Готов законопроект о «нелегальной занятости». Исаев рассчитывает, что законопроект примут в весеннюю сессию нижней палаты парламента. Что именно будет подразумеваться под нелегальной занятостью, депутат не уточнил… | В ближайшее время в Государственную думу внесут законопроект, который вводит понятие «нелегальной занятости и борьбы с ней», сообщает «Российская газета» со ссылкой на замглавы «Единой России» Андрея Исаева
Источник: | |