РУКОВОДИТЕЛЮ,
ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ
ООО «Финаудитсервис» в лице генерального директора Поповой Оксаны Владимировны благодарит Вас за сотрудничество, и предлагает ознакомиться с настоящим обзором нормативных документов, которые могут представлять для Вас интерес. В обзор также включены разъяснения Минфина России и налоговых органов по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, судебная практика и проекты законодательных актов
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | |
| Роструд будет штрафовать чиновников, которые не подают данные в Федеральный реестр инвалидов | Федеральный закон от 6 февраля 2019 г. N 7-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» |
| С 17 февраля компании должны будут сообщать в военкомат о работниках, не вставших на воинский учет | Федеральный закон от 06.02.2019 N 8-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О воинской обязанности и военной службе» |
| Порядок заполнения счетов-фактур установлен Налоговым кодексом. Состав показателей и правила заполнения счета-фактуры приведены в приложении № 1 к постановлению Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» | Постановление Правительства от 26.12.11 № 1137 |
| Повышение НДС потребовало корректировки журнала учета счетов-фактур и книги продаж. Утверждена новая форма книги продаж. С 1 апреля 2019 года продавцы будут применять новую форму книги продаж и дополнительного листа книги продаж | Постановление Правительства РФ от 19 января 2019 г. N 15 «О внесении изменений в приложения N 3 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137» |
| Закреплен запрет установления заказчиком не предусмотренных Законом о контрактной системе критериев оценки заявок, окончательных предложений при проведении запроса предложений в сфере госзакупок | Постановление Правительства РФ от 25.01.2019 N 41″О внесении изменений в Правила оценки заявок, окончательных предложений участников закупки товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» |
| Работодателю потребуется лицензия на перевозку работников на своем автобусе | Федеральный закон от 30.10.18 № 386-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования лицензирования деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами”. Изменения вступят в силу с 1 марта |
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ И НАЛОГОВЫХ ВЕДОМСТВ | |
| Платить налог на имущество с неотделимых улучшений движимых объектов не надо | Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-05-05-01/52 |
| Распределение доли после выхода из ООО: Минфин подсказал, как рассчитать доход участников | Письмо Минфина России от 06.12.2018 N 03-04-07/88812 |
| При предоставлении и погашении займов не для оплаты товаров, работ, услуг (нецелевых займов) у организаций отсутствует обязанность применять ККТ | Письмо Минфина России от 26.12.2018 N 01-02-03/03-94943 «О применении контрольно-кассовой техники» |
| Появилась методичка по составлению годовой бюджетной, годовой консолидированной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений за 2018 г. | Совместное письмо Минфина России и Федерального казначейства от 21.01.2019 NN 02-096-07/2736, N 07-04-05/02-932 |
| Вознаграждение поручителю не облагается страховыми взносами | Письмо Минфина России от 21.12.2018 N 03-15-06/93553 |
| Не было выплат работникам — не забудьте о нулевом РСВ | Письмо ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@ |
| С 4 февраля в 26 регионах изменятся реквизиты для перечисления обязательных платежей | Письмо ФНС России от 28.12.2018 N КЧ-4-8/25936@ |
| Финансисты сообщили, на какую дату надо проверять, является ли компания контролируемой | Письмо Минфина России от 17.12.2018 N 03-12-11/2/91665 |
| Когда расходы на лечебно-профилактическое питание могут уменьшать налог на прибыль | Письмо Минфина России от 27.12.18 № 03-03-06/1/95711. |
| Договор аренды: когда нужно начислять НДС на сумму обеспечительного платежа | Письмо Минфина России от 28.12.18 № 03-07-11/95829 |
| Оплата предварительных медосмотров: нужно ли начислять взносы и НДФЛ? Возмещение работникам расходов на прохождение обязательных предварительных медосмотров облагается страховыми взносами и освобождено от уплаты НДФЛ | Письмо Минфина России от 26.12.18 № 03-15-06/94821 |
| В каком размере заявить вычет НДС, если ввоз и реализация товара облагаются по разным ставкам | Письмо Минфина России от 28.12.18 № 03-07-08/95838 |
| Выплаты физическому лицу по гражданско-правовому договору: надо ли применять ККТ? | Письмо Минфина России от 11.12.18 № 03-01-15/89828 |
| Разъяснено, в каком случае не нужно начислять взносы на оплату проезда работника в отпуск | Письмо Минфина России от 21.12.18 № 03-15-06/93519 |
| Стоимость форменной одежды удержана из зарплаты работника: надо ли применять ККТ? Если работодатель удерживает стоимость форменной одежды из зарплаты сотрудников, он обязан пробивать кассовые чеки. | Письмо Минфина России от 12.12.18 № 03-01-15/90372 |
| Расчет 6-НДФЛ: как отразить вознаграждение по гражданско-правовому договору и выплату заработной платы сотруднику | Письмо УФНС России по г. Москве от 16.01.2019 N 20-15/003917@ |
| ФНС России обращает внимание территориальных налоговых органов на необходимость строгого соблюдения процессуальных сроков, предусмотренных НК РФ для проведения налоговых проверок, оформления их результатов, а также рассмотрения дел о налоговых правонарушениях | Письмо ФНС России от 10.01.2019 N ЕД-4-2/55 «О соблюдении процессуальных сроков, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации». Нарушение процессуальных сроков налогового контроля соразмерно уменьшает сроки принудительного взыскания задолженности |
| 30 августа прошлого года вступила в силу поправка, ограничившая тремя годами «возраст» переплаты, которую налоговики засчитывают в счет недоимки. Минфин уточнил, что новое правило применяется к правоотношениям, возникшим с 30 августа 2018 года. Это может означать, что поправка действует только для сумм, переплаченных начиная с упомянутой даты | Письмо Минфина России от 29.12.2018 N 03-02-07/1/96622 Финансисты подсказали, как распорядиться переплатой, которой больше трех лет |
| Реорганизация в форме преобразования: надо ли платить госпошлину за «перевод на себя» сведений о недвижимости? | Письмо Минфина России от 21.12.18 № 03-05-04-03/93551 |
| Минфин сообщил, обязательно ли составлять акт приема-передачи оказанных услуг. Для признания выручки от оказания услуг наличие акта приема-передачи необязательно | Письмо Минфина России от 21.01.19 № 07-04-09/2654 |
| УСН: как учитываются расходы при смене объекта налогообложения | Письмо Минфина России от 28.12.18 № 03-11-11/95981 |
| «Упрощенщик» не вправе уменьшить доход на сумму неустойки, удержанную заказчиком | Письмо Минфина России от 04.12.18 № 03-11-11/87325 |
| Минфин уточнил, как подтвердить право на «детский» вычет разведенному родителю | Письмо Минфина России от 15.01.19 № 03-04-05/1233 |
| Покупка программного обеспечения у иностранного контрагента НДС не облагается | Письмо Минфина России от 17.01.19 № 03-07-08/1833 |
| Студенту исполнилось 24 года: теряет ли родитель право на «детский» вычет? | Письмо Минфина России от 29.12.18 № 03-04-06/96676 |
| Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ и взносами | Письмо ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228 |
| Особенности исчисления сроков и ознакомления с документами. ФНС призвала инспекторов строго соблюдать процессуальные сроки. При этом служба напомнила о судебной практике | Письмо ФНС России от 10.01.2019 N ЕД-4-2/55 |
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА | |
| Трудовых книжек нет, потому что работники уволились, — суд обязал ФСС зачесть пособия | Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 24.12.2018 по делу N А19-2646/2018 |
| Конституционный Суд разобрался, в какой срок можно наказывать за нарушение лицензионных требований | Постановление Конституционного Суда РФ от 15 января 2019 г. N 3-П |
| Инспекция позже дописала в решении о проведении выездной проверки налоги — суд нарушений не увидел | Постановление АС Московского округа от 18.01.2019 по делу N А40-94052/2018 |
| Наружная реклама или реклама на транспорте — для налога на прибыль это имеет значение | Постановление АС Московского округа от 28.12.2018 по делу N А40-125588/2017 |
| Бесплатные обеды как натуральный доход — суды против начисления взносов | Постановление АС Поволжского округа от 29.11.2018 по делу N А06-2202/2018 |
| Сдача в аренду помещений в объекте «незавершенки» может повлечь доначисление налога на имущество | Постановление АС Поволжского округа от 05.12.2018 по делу N А55-5761/2018 |
| Суд учел смягчающие обстоятельства и взыскал с ПФР всю госпошлину | Постановление АС Центрального округа от 18.12.2018 по делу N А83-6093/2018 |
| И снова несчастный случай на производстве: ФСС не смог в суде взыскать с работодателя пособие | Постановление АС Северо-Западного округа от 14.12.2018 по делу N А13-21064/2017 |
| СЗВ-М: правомерен ли штраф за ошибочное разнесение ФИО работника по графам формы? | Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 14.12.18 № А27-6320/2018. |
| Когда матпомощь учитывается при определении среднего заработка для расчета пособий | Постановление АС Центрального округа от 06.12.18 № А14-22041/2017 |
ПИСЬМА ВЕДОМСТВ | |
| Минтруд скорректировал порядок возмещения расходов за счет взносов на травматизм: приказ опубликован | Приказ Минтруда России от 03.12.2018 N 764н (вступает в силу 28 января 2019 года) |
| Счет исполнителя контракта по гособоронзаказу могут заморозить. Минфин определил критерии приостановления операций по лицевым счетам, открытым в территориальных органах ФК при казначейском сопровождении средств гособоронзаказа | Приказ Минфина России от 27 декабря 2018 г. N 290н «Об утверждении критериев приостановления операций по лицевым счетам, открытым в территориальных органах Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств государственного оборонного заказа» |
| Минфин разработал форму обращения таможенного представителя о непредоставлении обеспечения | Приказ Минфина России от 25 декабря 2018 г. N 284н |
| ФНС обновила электронные форматы счета-фактуры и первичных документов | Приказ Федеральной налоговой службы от 19 декабря 2018 г. N ММВ-7-15/820@ |
| Минфин разъяснил нюансы аудита бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год | Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год (приложение к письму от 21 января 2019 г. N 07-04-09/2654) |
| Минтруд распределил квоту на приглашение иностранных специалистов по регионам | Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 24 декабря 2018 г. N 832н |
| Проверить подлинность диплома об образовании работника можно будет на портале государственных услуг | Распоряжение Правительства РФ от 19.01.2019 N 33-р (вступило в силу 23 января 2019 года) |
| Росстат утвердил новую редакцию формы № 1 «Сведения о распределении численности работников по размерам зарплаты», а также указания по ее заполнению | Приказ Росстата от 17.01.19 № 7. Впервые отчитаться в органы статистики по новой форме надо будет за апрель 2019 года. Крайний срок представления сведений — 20 мая 2019 года |
| Отгуляв отпуск авансом, работник увольняется: какую сумму долга можно удержать? Может ли работодатель при увольнении сотрудника удержать из его дохода излишне выплаченные отпускные, если сумма долга превышает 20% зарплаты? Нет, не может, ответили специалисты Минтруда России | Письмо Минтруда России от 22.10.18 № 14-1/ООГ-8142 |
| Декларации по транспортному и земельному налогам за 2018 год представляются не позднее 1 февраля с учетом разъяснений ФНС России | Информация ФНС России: «Не позднее 1 февраля организациям необходимо сдать отчетность по транспортному и земельному налогам за 2018 год» |
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ МОСКВЫ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ | |
| Изменились правила движения грузовиков по Москве | Постановление Правительства Москвы от 29 декабря 2018 г. N 1712-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 22 августа 2011 г. N 379-ПП» |
| Внесены изменения в порядок размещения нестационарных торговых объектов | Постановление Правительства Москвы от 22 января 2019 г. N 21-ПП «О внесении изменений в постановления Правительства Москвы от 3 февраля 2011 г. N 26-ПП и от 26 сентября 2018 г. N 1176-ПП» |
| Скорректированы требования к предоставлению государственных услуг в Москве | Постановление Правительства Москвы от 13 февраля 2019 г. N 71-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 15 ноября 2011 г. N 546-ПП |
| Определен порядок осуществления Департаментом региональной безопасности и противодействия коррупции ведомственного контроля в сфере закупок для госнужд | Приказ Департамента региональной безопасности и противодействия коррупции г. Москвы от 9 февраля 2018 г. N 21-41-11/8 |
| Государственно-частное партнерство на территории Московской области станет эффективнее | Постановление Правительства Московской области от 28 декабря 2018 г. N 1033/45 |
| Определена Стратегия социально-экономического развития Московской области на период до 2030 года | Постановление Правительства Московской области от 28 декабря 2018 г. N 1023/45 «О Стратегии социально-экономического развития Московской области на период до 2030 года» |
| В Московской области создана комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 27 декабря 2018 г. N 15ВР-1831 |
ЗАКОНОПРОЕКТЫ | |
| Изменения в ст. 217 НК РФ о не облагаемых НДФЛ выплатах прошли первое чтение. Согласно законопроекту перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, скорректирован. В основном все изменения технические. Выплаты, которые сейчас поименованы в п. 1 и п. 3 ст. 217 НК РФ, касающиеся госпособий и компенсационных выплат, объединены в один пункт — первый. Соответственно, третий утратит силу | Проект Федерального закона N 594955-7 |
| Минтруд России предлагает снизить величину прожиточного минимума за IV квартал 2018 года | Проект Приказа Минтруда России «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации за IV квартал 2018 года» |
| Минфин планирует внести изменения в ПБУ 16/02 «Информация о прекращаемой деятельности» | Проект приказа Минфина России (https://regulation.gov.ru/projects#npa=88125) |
| Проектом статья 219 НК РФ дополняется положением, предусматривающим предоставление налогоплательщику социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги (в соответствии с видами услуг и видами организаций, оказывающих данные услуги, утвержденными Правительством РФ) | Проект Федерального закона «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Правительство РФ предлагает ввести новый социальный налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги Источник: http://www.consultant.ru 08.02.2019 |
| Торги госимуществом предлагается перевести в электронную форму и проводить их по единым правилам | Проект Федерального закона «Об электронных торгах в Российской Федерации» Источник: http://www.consultant.ru/law/review/fed/fd2019-02-11.html 11.02.2019 |
| Минпромторг России предлагает расширить перечень товаров, запрещенных для госзакупок | Проект Постановления Правительства РФ «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 14 июля 2014 г. N 656» |
| Для водителей грузовых автомобилей и автобусов предлагается установить обязательные перерывы для отдыха от управления транспортным средством | Проект Постановления Правительства РФ «О внесении изменений в Постановление Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 23 октября 1993 г. N 1090» |
| Количество отчетов по налогам планируют сократить: проект прошел первое чтение. Если документ примут, организациям не придется представлять декларации по транспортному и земельному налогам, а также авансовые расчеты по налогу на имущество | Проект Федерального закона N 607168-7 |