За период 2016-2017 гг. произошли серьезные законодательные изменения, связанные с усилением системы налогового контроля и увеличением ответственности за неуплату налогов и сборов.
УСИЛЕНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
- Федеральный закон № 401-ФЗ от 30.11.2016 г. внес правки в ст. 45 НК РФ, согласно которым задолженность по налогам организации может быть взыскана с аффилированных лиц – учредителей, директоров и др., в том числе и за счет личного имущества;
- Федеральный закон № 488-ФЗ от 28.12.2016 г. предусмотрел, что ответственность учредители несут в течение 3 лет после ликвидации организации;
- Федеральным законом № 250-ФЗ от 29.07.2017 г. вводится уголовная ответственность за неуплату страховых взносов; расширен состав ст. 198 УК РФ и ст. 199 УК РФ, появилась ст. 199.3 УК РФ «Уклонение страхователя» и ст.199.4 УК РФ);
- Федеральный закон № 266-ФЗ от 29.07.2017 г. установил, что «контролирующее лицо» отвечает за долги, в том числе и личным имуществом, компании-банкрота. К числу контролирующих лиц могут быть отнесены не только учредители и директора, но и главные бухгалтера, финансовые директора и др. управляющие лица;
- Методические рекомендации ЦБ РФ № 4-МР от 2.02.2017 г. позволяют блокировать счета клиентов;
- Методические рекомендации ЦБ РФ №18-МР и №19-МР от 21.07.2017 г. установили, что под операции, связанными с контролем антитеррористического законодательства, будет подпадать также снятие наличных денег;
- В судебных инстанциях рассматриваются вопросы о законности «дробления бизнеса», о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
- экспертиза налогового учета организации — проверка правильности исчисления налогов в бюджет;
- выявление и анализ налоговых рисков;
- выявление наличия критериев «дробления бизнеса» для группы компаний;
- рекомендации по построению эффектной системы налогообложения;
- построение системы внутреннего контроля налогового учета.